Számos adókedvezmény mértéke, valamint az adómentes jövedelemhatárok nőttek 2023-ban, azonban a 2022-es átmeneti adókönnyítéseket megszüntette az osztrák kormány.
A megemelt juttatások közül a családosokat támogató, egyedül-nevelő és egyedül-kereső szülők adókedvezménye, valamint a három- vagy többgyerekes szülőknek járó juttatás is nőtt.
A napi-ingázóknak 2023-ban még júniusig járt a rendkívüli infláció miatt biztosított magasabb összegű Pendlerpauschale, ami a 2022-es adóévben még összesen 8 hónapra járt. Így az ingázóátalányból származó jóváírás összességében CSÖKKENT az elmúlt évben. Egy átlagos jövedelemmel rendelkező munkavállaló esetében 200-300 euró mínuszt jelenthet (ha más adókedvezményt nem tud érvényesíteni).
Csökkent a negatív adó mértéke is tavaly, így a TB befizetés összegéből is kevesebbet lehet visszaigényelni. Ez elsősorban az alacsony jövedelműeket érinti és pár száz euróval biztosan csökkenti a 2023-as év adóvisszatérítésének az összegét.
Ugyanakkor mindenkit érint a 2022-es rendkívüli „válságkedvezmény”, a Teuerungsabsetzbetrag MEGSZŰNÉSE, ami 500 euróval csökkentheti a 2023-as adójóváírás összegét.
Ausztriában minden munkavállalónak az adott évi jövedelme mértékében kell adót fizetnie. A jövedelemadó mértéke a jövedelem nagyságától függ, és fokozatosan növekszik. Az elmúlt évtől kezdve minden évben fokozatosan emelik a jövedelemhatárokat, így elsősorban az alsó és középső jövedelemsávokba eső adózóknak évről évre több marad a zsebében. Emellett az adókulcsokat is csökkentik csekély mértékben.
Jövedelemhatár 2022 | Adókulcs 2022 | Jövedelemhatár 2023 | Adókulcs 2023 |
0-11.000 Euro | 0% | 0-11.693 Euro | 0% |
11.000-18.000 Euro | 20% | 11.693-19.134 Euro | 20% |
18.000-31.000 Euro | 33% | 19.134-32.075 Euro | 30% |
31.000-60.000 Euro | 42% | 32.075-62.080 Euro | 41% |
60.000-90.000 Euro | 48% | 62.080-93.120 Euro | 48% |
90.000-1.000.000 Euro | 50% | 93.120-1.000.000 Euro | 50% |
1.000.000 Euro-tól | 55% | 1.000.000 Euro-tól | 55% |
Ezzel együtt nőtt a részmunkaidős foglalkoztatottság (Geringfügige Beschäftigung) maximum havi jövedelem határa is 518,44 Euró-ra.
A jövedelemadó mentes határ növekedésével nőtt az adóvisszatérítés keretein belül külföldről maximum elfogadható jövedelem mértéke is. Azok az ausztriai magyar munkavállalók, akiknek Magyarországon élnek és volt is magyar jövedelmük most már 11.693 Euró-ig (E9-es jövedelemigazoláson feltüntetett összeg) változatlan módon az Ausztriában élőkkel azonos módon (Korlátlan adókötelezettként) tudnak adóbevallást benyújtani. Részletesen alábbi cikkünkben olvashat erről.
A 2022-es évhez hasonlóan 2023-ban is emelt összegű ingázóátalányt (Pendlerpauschale), illetve emelt kilométerpénzt (Pendlereuro) kapnak az ingázók. A kiegészítő támogatás a 2022 május és 2023 június közötti időszakra vonatkozik. Így az veheti igénybe, aki 2023 első félévében ingázott. Részletesen alábbi cikkünkben olvashat erről.
Tovább növelték a gyermekes munkavállalóknak járó családi kedvezmények mértékét. Illetve 2024 januártól az osztrák családi pótlék havi összege is emelkedett.
Az alábbi adókedvezmények növekedtek 2023-ban:
Ausztriában azok a munkavállalók, akiknek kevés befizetett adója van, és az adókedvezmények leírását követően adóbefizetésük eléri a nullát, visszakaphatják befizetett társadalombiztosításuk (SV-Beiträge) egy részét.
2022-ben ezek a munkavállalók akár a befizetett tb járulék 70%-t, de maximum 1.610 EUR-t is visszakérhettek a befizetett adón kívül. Ezt 2023-ban jelentősen csökkentették: A befizetett tb járulék már csak 55%-t, de maximum 1.250 EUR-t lehet visszakérni. Részletesen alábbi cikkünkben olvashat erről.
2022-ben az osztrák kormány az „infláció elleni küzdelem” jegyében bevezette a „Teuerungsbasetzbetrag” (drágulás elleni) adókedvezményt, melyet a 18.200 EUR alatti jövedelemmel rendelkező adózóknál 500 euró-val, illetve 24.200 euró jövedelemhatárig, folyamatosan csökkenő mértékben vettek figyelembe. Ezt az adókedvezményt a 2023-as adóévben ugyanolyan hirtelen ahogy kitalálták meg is szűntették.
Ez az oka annak, hogy a 2022-es évvel összehasonlítva idén 100-400 euró-val kevesebb lesz egy átlagosan adózó munkavállaló adóvisszatérítése, még akkor is, ha más adókedvezmények egyébként csekély mértékben, de nőttek.